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【頭の体操】連結納税の悩み【分かります?】

1 :そうだ連結納税にしよう:04/03/31 21:03 ID:u06Qsayg
連結親法人:P社と連結子法人:S社が連結納税を適用した場合、現行法では
地方税において繰越欠損金の控除が連結所得(別表4の2,44)までしか受けられな
いため、単体申告と比較して住民税の納税額が発生するように思えるのですが、
私の考え方がおかしいのでしょうか。
なお、条件が逆で連結子法人に個別帰属額があった場合は連結欠損金に持ち込め
なかった部分の「控除対象個別帰属調整額等」があるために納税額は発生しません。
連結親法人に欠損金がある場合の地方税は手当されていないと考えるべきでしょうか。



<単体申告の場合>   P社       S社
 繰越欠損金控除前所得 800円     △600円
 繰越欠損金控除額   △800円       0円
 課税所得         0円     △600円
 (翌期繰越欠損金   200円      600円)

 住民税(均等割除く)  なし       なし


<連結納税の場合>   P社       S社    連結申告書
 繰越欠損金控除前所得 800円     △600円     200円
 繰越欠損金控除額  △200円       0円    △200円
 個別所得       600円     △600円      0円
 個別帰属額(税率30%) 180円     △180円      0円

 住民税(均等割除く)  あり       なし

2 :名無しさん@そうだ確定申告に行こう:04/03/31 22:22 ID:h4c6A2AL
22222222

3 :名無しさん@そうだ確定申告に行こう:04/03/31 23:51 ID:s/Awg3pd
板違い。

会計全般試験
http://school2.2ch.net/exam/

誘導済み。削除依頼どうぞ。

4 :そうだ連結納税にしよう:04/04/01 08:29 ID:qZscLP2c
まじっすか?連結決算じゃないんですが、会計になるんでしょうか…。とりあえず向こうにも板をつくっておきます。ありがとう。

5 :そうだ連結納税にしよう:04/04/02 12:26 ID:P9cU1cFf
実務的なことはこちらのようで、にんとも上げておきます。


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